“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，工商稅務(wù)不斷改革，降低創(chuàng)業(yè)門檻，越來越多的人開始創(chuàng)業(yè)，但是許多公司在剛成立的時(shí)候，一般都沒有聘請會(huì)計(jì)，會(huì)選擇代理記賬公司來處理工商稅務(wù)的問題，下面我們整理了一些關(guān)于財(cái)稅方面的注意事項(xiàng)，希望看完這篇文章之后，老板們能夠?qū){稅申報(bào)有相應(yīng)的了解。

一、初次報(bào)稅時(shí)間

一般來說，公司成立之后不管你有沒有開始經(jīng)營，稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開始經(jīng)營了，所以你要開始建立賬本，并履行“納稅申報(bào)”義務(wù)，法定時(shí)間是企業(yè)注冊成立后30日內(nèi)。而真正要履行申報(bào)義務(wù)的關(guān)鍵在于“啟用稅種”。如果你公司要領(lǐng)發(fā)票，要申請一般納稅人，要核定稅種等等，都需要先啟用稅種，然后按照規(guī)定之后的每個(gè)月（季度）都要報(bào)稅了！

二、征收的稅種

一個(gè)商事主體涉及的稅種不只有一種，常見的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等。增值稅簡單來說就是有經(jīng)營就要繳（不論盈利與否），通俗點(diǎn)說，就是“雁過拔毛”；

所得稅就是賺錢了得分給國家，對于公司來說叫做企業(yè)所得稅，對于個(gè)體戶來說叫做個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得。換種說法，把國家想象成你的一個(gè)股東，今年虧損了，先記著吧；若是盈利了呢，那必須分紅，這就是所得稅。

三、為什么有國稅、地稅之分？增值稅在哪兒報(bào)？所得稅在哪兒報(bào)？

這一點(diǎn)也是讓很多老板不解的，為什么報(bào)個(gè)稅還有國稅、地稅之分？什么稅在哪兒報(bào)呢？

通常在你公司注冊好的時(shí)候，會(huì)有一張“新設(shè)立納稅人須知”，上面會(huì)分別寫有貴公司國稅、地稅的密碼，可以分別登陸國稅、地稅的電子稅務(wù)局。一般來說，增值稅是國稅征管，在國稅申報(bào)；而所得稅則不一定，有的在國稅，有的在地稅；至于一些其他的小稅種如實(shí)收資本印花稅、賬本印花稅、租賃合同印花稅等等，都在地稅。

那么公司注冊后要報(bào)哪些稅種?下面我們來看下？

一、增值稅

營改增后,增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來源。

從字面上看,增值稅的意思是對增值額(即:買賣價(jià)格之間的差價(jià))征稅,好處是可以避免對同一個(gè)商品的每一個(gè)流通環(huán)節(jié)都重復(fù)征稅。但這種計(jì)稅方法只適用于一般納稅人。與之相對的是小規(guī)模納稅人,后者一般不能使用增值稅專用發(fā)票,也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

目前,小規(guī)模納稅人的季度銷售額不超過9萬的話,可以免繳增值稅,這算是一大利好。不過這里也有一個(gè)常見誤區(qū),不要覺得自己的銷售額在9萬之內(nèi)就可以進(jìn)行零申報(bào)了,零申報(bào)是指沒有任何銷售額的情況。所以雖然沒有達(dá)到起征點(diǎn),但仍需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的銷售、勞務(wù)情況來報(bào)稅。

當(dāng)然,也可以開具發(fā)票。這就是第二個(gè)誤區(qū),不敢開票,覺得一開票就一定得繳稅,其實(shí)不一定,季開票額在七八萬,不用繳稅是沒問題的。(別問我為啥不能開到9萬,你真的一點(diǎn)兒不開票收入都沒有?)

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來源。

所得,所得,可以粗淺地理解為對利潤征稅(嚴(yán)格來說,會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額不同)。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè),需要在利潤的基礎(chǔ)上繳納企業(yè)所得稅,稅率通常為25%。覺得25%挺高的是嗎?我也覺得。

高新企業(yè),可以只繳15%;深圳前海符合要求的企業(yè)也是15%;年所得額在50萬以下的小型微利企業(yè),可以只繳10%!這是大多數(shù)小公司享受的第二大稅收利好政策。

三、個(gè)人所得稅

別一提到"個(gè)人所得稅"就想你的工資,工資只是個(gè)稅當(dāng)中的一個(gè)征收范圍。

更多的是針對:個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得等等。所以,別覺得個(gè)體戶就不用繳所得稅了!不繳企業(yè)所得稅,繳的是個(gè)人所得稅,還不是一樣?

四、附加稅

除了上述提及的稅種之外,附加稅(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)、印花稅等"小稅種"也較為常見。城市維護(hù)建設(shè)稅,根據(jù)所在地(城市或縣城)不同,有7%、5%和1%三檔稅率,以你繳的增值稅為計(jì)稅依據(jù),與增值稅一起繳。

再來說教育費(fèi)附加、地方教育附加,根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》的規(guī)定,季度銷售額不超過30萬的納稅人,免征教育費(fèi)附加與地方教育附加。

五、印花稅

印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種,人家走的是"薄利多銷"的路子。

但并不是所有簽訂的合同都要繳印花稅,按照《印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅,其征稅依據(jù)是合同所載金額。比如購銷合同是萬分之三;加工承攬合同是萬分之五;財(cái)產(chǎn)租賃合同是千分之一;權(quán)利、許可證照的話,按件計(jì),每件5塊…

一般來說,在注銷公司的時(shí)候,地稅部門會(huì)查實(shí)繳資本印花稅、租賃合同印花稅和賬本印花稅,沒繳過的話,都得補(bǔ)。